2024-08-05 17:10:32
根據(jù)新經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案，2019年開(kāi)始，離岸公司必須要遵守經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案的立法要求。開(kāi)曼等離岸天堂的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案細(xì)則出臺(tái)確實(shí)引起了業(yè)內(nèi)的擔(dān)憂和討論。那么，究竟該如何看待經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法的出臺(tái)，及對(duì)離岸架構(gòu)的影響？
1、典型的開(kāi)曼島的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案 2018年12月，開(kāi)曼出臺(tái)《2018年國(guó)際稅務(wù)合作（經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)）法》（下文稱經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法），并于2019年1月1日正式生效。根據(jù)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法，適用個(gè)體需于開(kāi)曼進(jìn)行可獲得核心收入之活動(dòng)以滿足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求。 任何適用個(gè)體故意向管理局提供虛假或誤導(dǎo)性數(shù)據(jù)，可處10,000開(kāi)曼群島元之罰款 (約12,000美元) 或五年刑責(zé)，或兩者兼施。 2019年2月22日公布的施行細(xì)則，主要針對(duì)該經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案下列規(guī)定進(jìn)行修訂： (1) 適用個(gè)體 (relevant entities) (2) 相關(guān)活動(dòng) (relevant activities) (3) 可獲取核心收入之活動(dòng) (core income generating activities, CIGA) (4) 針對(duì)特殊行業(yè)其經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求 (5) 外包服務(wù) (6) 足夠的(Adequate) 與適當(dāng)?shù)?nbsp;(Appropriate) 之定義 (7) 申報(bào)時(shí)程與規(guī)定 (8) 官方審查經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)之重點(diǎn) (9) 罰則 (10) 信息交換 2、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案在現(xiàn)階段的實(shí)操中會(huì)帶來(lái)什么影響？ 開(kāi)曼經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法細(xì)則的規(guī)定，離岸公司的營(yíng)運(yùn)確實(shí)面臨更多挑戰(zhàn)。 挑戰(zhàn)一：會(huì)提高開(kāi)曼公司運(yùn)營(yíng)成本。申報(bào)義務(wù)及在當(dāng)?shù)仄赣孟嚓P(guān)員工從事主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及于當(dāng)?shù)卣匍_(kāi)董事會(huì)之要求，資訊揭露及交換之規(guī)定，公司應(yīng)視在開(kāi)曼注冊(cè)個(gè)體之業(yè)務(wù)型態(tài)思考相應(yīng)措施。 挑戰(zhàn)二：會(huì)提高開(kāi)曼公司的合規(guī)成本。比如，投資人要求律師對(duì)融資主體的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)合規(guī)性出具法律意見(jiàn)、代理的協(xié)助合規(guī)工作量增加而產(chǎn)生的費(fèi)用等。 據(jù)了解，目前在開(kāi)曼注冊(cè)一家離岸公司可能變得比較復(fù)雜，包括銀行開(kāi)戶盡調(diào)，比國(guó)內(nèi)注冊(cè)公司要嚴(yán)格更透徹的KYC:誰(shuí)在成立離岸公司，他的身份與住址，他的真正受益人，他的業(yè)務(wù)性質(zhì)，他的資金來(lái)源等等。 雖然經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法中「總部業(yè)務(wù)」的適用范圍有待實(shí)務(wù)操作在執(zhí)行層面的澄清以及進(jìn)一步立法指引和解釋（如有），但即使在嚴(yán)苛執(zhí)行的情況，這也將是增加公司合規(guī)成本的問(wèn)題。
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